Mehrwertsteueränderung
Die Bundesregierung Deutschland hat eine vorläufige Mehrwertsteuersenkung von Juli bis Dezember 2020 beschlossen. Die Mehrwertsteuersätze sinken in diesem Zeitraum von 19% auf 16% (Voller Satz), bzw. von 7% auf 5% (Halber Satz). Ab dem 1. Januar 2021 ist geplant, die ursprünglichen Sätze wiederherzustellen.
Für die Umsetzung in FAKTURA-X erhalten Sie in diesem Artikel wichtige Informationen.
Vorbereitung
Die notwendigen Vorbereitungen für die Mehrwertsteueränderungen beschränken sich auf die zentrale Änderung der Mehrwertsteuersätze und eine notwendige Kontrolle der Formularausgaben (bei älteren Formularen).
Die mit der Anpassung der Mehrwertsteuersätze einhergehenden Preissenkungen sollen die Binnenkonjunktur ankurbeln, alternativ kann aber auch die Ertragslage verbessert werden, indem die Senkung der Mehrwertsteuer durch Preisaufschläge ganz oder teilweise kompensiert wird.
In den folgenden Abschnitten werden die Vorbereitungen beschrieben.
Laufende Aufträge
Für alle Laufenden Aufträge gilt, dass die Mehrwertsteuersätze durch den Wechsel in den Status RECHNUNG fixiert werden. Das bedeutet, dass Lieferungen, die vor dem Wechsel des Mehrwertsteuersatzes erstellt und danach als Rechnung deklariert werden, dann zum gültigen Mehrwertsteuersatz nach dem Wechsel berechnet werden.
Beispiel:
- Ein Auftrag wird am 30. Juni 2020 als Lieferung erstellt und hat einen Auftragswert von 65,50 €, mit 19% Mehrwertsteuer entsprechend 77,95 €.
- Nach der Änderung des Mehrwertsteuersatzes wird der Auftrag am 01. Juli 2020 in den Status Rechnung versetzt. Der Auftragswert beträgt unverändert 65,50 €, mit 16% Mehrwertsteuer nun jedoch 75,98 €.
Um sicherzustellen, dass die korrekten Steuersätze angewendet werden, sollten Sie folgende Vorbereitungen vor der Änderung der Mehrwertsteuersätze durchführen:
- Führen Sie bei allen Lieferungen, auch bei Barlieferungen, die vor dem 1. Juli 2020 erfolgen, die Rückerfassung durch und setzen Sie die Lieferaufträge dann in den Status Rechnung.
- Buchen Sie alle Eingangsrechnungen mit dem alten Mehrwertsteuersatz vor der Mehrwertsteueränderung ein.
- Führen Sie vor der Mehrwertsteueränderung den Monatsabschluss durch und übertragen Sie alle Umsätze und Kosten an DATEV.
Preisanpassungen
Sofern (Brutto-)preise angepasst werden sollen, ist dies in der Preisverwaltung des jeweiligen Artikels direkt oder für mehrere Artikel mit dem Preisassistenten möglich.
Zusätzlich wird hier beschrieben, wie man die Kalkulation im Zuge der Mehrwertsteuer bearbeiten kann:
Bruttopreise beibehalten
Wenn Sie die Bruttopreise nach der Mehrwertsteueränderung wie zuvor ausgeben möchten, können Sie die Preisverwaltung nutzen, um die Preise um die Differenz anzuheben.
Filtern Sie für die Bearbeitung alle Artikel mit Warengruppen heraus, die dem halben Mehrwertsteuersatz unterliegen, also "Warengruppe ungleich Süsswaren" oder "Warengruppe ungleich Lebensmittel".
Führen Sie dann eine Differenzkalkulation mit 2,586207 durch. Die Preise entsprechen dann Brutto dem Wert vor der Mehrwertsteuersenkung.
Führen Sie diese Aktion nach dem Speichern der Daten auch mit den Warengruppen durch, die dem halben Mehrwertsteuersatz unterliegen, also "Warengruppe gleich Süsswaren" oder "Warengruppe gleich Lebensmittel"
Bruttopreise glätten
Wenn Sie die Bruttopreise nach der Mehrwertsteueränderung lediglich glätten möchten, können Sie dies in der Preisverwaltung durchführen.
Führen Sie die Glättung gegebenenfalls in mehreren Schritten (0-9 -> 10, 11-19 -> 20, ...) durch.
Formulare
Die Angaben zu Mehrwertsteuersätzen werden in aktuellen Formularen automatisch angepasst. Beim nachträglichen Ausdruck von Belegen aus dem Zeitraum vor der Mehrwertsteueränderung wird der Steuersatz aus dem Auftrag genutzt und sowohl Summen, als auch Deklarationen korrekt ausgegeben.
Mehrwertsteuersätze ändern
Die Mehrwertsteuersätze werden sowohl bei Einzelplatzinstallationen als auch in Netzwerkumgebungen in den Einstellungen, Register Administration geändert. Dies wird hier beschrieben.
Einzelplatz
Bei der Änderung von Mehrwertsteuersätzen auf Einzelarbeitsplätzen sind keine Besonderheiten zu beachten. Sie können die Einstellungen aufrufen, die neuen Sätze eingeben und dann die Änderungen sichern.
Server
Bei der Änderung von Mehrwertsteuersätzen in Netzwerkumgebungen muss beachtet werden, dass die Einstellungen nicht von einem Netzwerkclient durchgeführt werden können. Die Änderungen müssen am Serversystem durchgeführt werden und gelten dann für die gesamte Arbeitsgruppe.
Wenn Sie die Änderung der Mehrwehrsteuersätze an einem Client durchführen möchten, ist dies ausnahmsweise möglich:
- Die Änderungen wirken sich auf die gesamte Arbeitsgruppe, nicht nur den Client, aus!
- Beenden Sie die Anwendung vor der Durchführung auf allen Arbeitsplätzen!
- Befolgen Sie alle Schritte der folgenden Anleitung genau!
- Das mehrfache Sichern der Einstellungen in jedem Zwischenschritt ist notwendig!
- Stellen Sie den Anwendungsmodus in jedem Fall wieder zurück auf Netzwerkclient!
So wird's gemacht:
- Beenden Sie die Anwendung auf allen Arbeitsplätzen der Arbeitsgruppe, dies gilt auch für Kassensysteme.
- Starten Sie die Anwendung nur auf einem Arbeitsplatz.
- Rufen Sie das Register Einstellungen in den Einstellungen durch Optionen → Einstellungen → Einstellungen auf.
- Die Optionsgruppe "Anwendungsmodus" ist auf "Netzwerkclient" eingestellt. Ändern Sie die Einstellung auf "Einzelplatz".
- Sichern Sie die Einstellungen. Durch das Sichern wird die bis dato nicht sichtbare Registerkarte "Administration" an der ersten Stelle der Registerreihe eingeblendet.
- Wechseln Sie in das Register "Administration".
- Stellen Sie nun in der Optionsgruppe "Währung" die neuen Mehrwertsteuersätze ein.
- Sichern Sie die Einstellungen.
- Wechseln Sie zurück in das Register Einstellungen.
- Ändern Sie die Einstellung der Optionsgruppe "Anwendungsmodus" wieder auf "Netzwerkclient".
- Sichern Sie die Einstellungen.
FAQ und HowTo: Fragen und Problemlösung
Im Folgenden erhalten Sie noch weiterführende Informationen zum Thema Mehrwertsteueränderung.
Warum werden die Änderungen zum 1. Januar 2021 nicht automatisiert durchgeführt? Eine automatische Änderung der Steuersätze ist nicht sinnvoll, da die Änderungen zum 1. Januar 2021 zwar durch den Gesetzgeber geplant sind, die Umsetzung aber durch die Entwicklungen der nächsten Monate aber noch geändert werden könnte.
Warum ist die Mehrwertsteueränderung in der Anwendung problematisch? Die Mehrwertsteueränderung ist nicht grundsätzlich problematisch, allerdings ist die Anwendung nicht für kurzfristige Mehrwertsteuersatzänderungen konzipiert worden, da diese bisher nie vorgekommen sind. Die letzte Änderung erfolgte 2007, seitdem blieb der Steuersatz unverändert. Die kurzfristige Änderung der Steuersätze am 1. Juni 2020 und deren Befristung auf voraussichtlich 1. Januar 2021 ist neuartig und erfordert daher vom Anwender Aufmerksamkeit und Sorgfalt.
Warum werden die Steuersätze zentral gesteuert? Die zentrale Steuerung der Steuersätze hat den wesentlichen Vorteil, dass eine einzige Änderung sich auf das gesamte System auswirkt. Dies kann aber in der jetzigen Situation auch zu Nachteilen führen. Daher werden wir alle Funktionen in den nächsten Wochen noch einmal prüfen, auf Probleme hinweisen und bei Bedarf ein kurzfristige Korrektur bereitstellen.
Die Mehrwertsteuer ist doch nur ein durchlaufender Posten! Ja, letztendlich sind die Mehrwertsteuersatzänderungen in der Buchhaltung vergleichsweise unproblematisch, da die nun anstehenden Änderungen die Höhe der Mehrwertsteuersätze betreffen und nicht die Zuordnung von Waren zu Steuersätzen.
Da die Anwendung intern mit Nettowerten arbeitet, lassen sich die korrekten Mehrwertsteuersätze anhand der Datumsangaben auch später problemlos rekonstruieren.
Wie kann ich Aufträge nach dem Änderungsdatum mit dem alten Steuersatz buchen? Um Aufträge nach der Mehrwertsteueranpassung mit dem alten Mehrwertsteuersatz zu buchen, ist es notwendig, zuvor den Mehrwertsteuersatz erneut umzustellen. Dies wird im Abschnitt Mehrwertsteuersätze ändern in diesem Artikel beschrieben.
Da Belege oftmals zeitversetzt gebucht werden, muss vor jeder Buchung die Angabe des Mehrwertsteuersatzes auf dem Beleg geprüft werden.
Sofern der Beleg mit den alten Sätzen ausgewiesen wird, muss der Mehrwertsteuersatz vor der Buchung geändert werden.
Kann ich alte Aufträge nach der Änderung noch mit den alten Sätzen drucken? In der Regel ist das kein Problem, da der Steuersatz mit dem Beleg gesichert wird und neuere Formulare die gesicherten werte verwenden.