E-Rechnung: Unterschied zwischen den Versionen

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-Der Gesetzgeber hat die Pflicht zur Erstellung von elektronischen Rechnungen beschlossen.
+Der Gesetzgeber hat die Pflicht zur Erstellung von elektronischen Rechnungen ('''E-Rechnungen''') beschlossen.
+{{Video E-Rechnung Grundlagen}}
 =Termine=
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 * Die Pflicht zur Annahme von elektronischen Rechnungen gilt für alle deutschen Unternehmen, nicht jedoch für Unternehmen im Ausland oder Privatkunden.
-{{Tipp1|FAKTURA-X kann elektronische Rechnungen im Format X-Rechnung oder ZUGFeRD an Kunden ausgeben und von Lieferanten einlesen}}
+{{Tipp1|FAKTURA-X kann elektronische Rechnungen im Format '''[[XRechnung-Schnittstelle#XRechnung-Schnittstelle|X-Rechnung]]''' oder '''[[ZUGFeRD-Schnittstelle#ZUGFeRD-Schnittstelle|ZUGFeRD]]''' an Kunden ausgeben und von Lieferanten einlesen}}
+=Rechtsgrundlagen=
+Die Pflicht zur Verarbeitung und Ausstellung von E-Rechnungen folgt aus §14 Umsatzsteuergesetz (UStG) und basiert auf der EU-Richtlinie 2014/55/EU des Europäischen Parlaments. <ref>https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/2024-10-15-einfuehrung-e-rechnung.html</ref>
 =Technische Grundlagen=
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 {{Tipp1|Die PDF-Datei ist in diesem Fall für den Menschen, die XML-Informationen für den Computer.}}
-==Was ist eine E-Rechnung==
+==Gültige Formate==
+E-Rechnungen können als X-Rechnung (XML-Datei) oder ZUGFeRD (PDF-Dokument mit integrierter XML-Datei) ausgeführt werden. Das Hybridformat ''ZUGFeRD'' ist eine Kombination von PDF und XML als Container in einer Datei. Dieser Rechnungstyp wird nur in Deutschland verwendet. X-Rechnungen hingegen sind europaweit standardisiert. Hier wird lediglich eine XML-Datei erzeugt.
-E-Rechnungen können als X-Rechnung (XML-Datei) oder ZUGFeRD (PDF-Dokument mit integrierter XML-Datei) ausgeführt werden. Das Hybridformat ''ZUGFeRD'' ist eine Kombination von PDF und XML als Container in einer Datei. Dieser Rechnungstyp wird nur in Deutschland verwendet. XRechnungen hingegen sind europaweit standardisiert. Hier wird lediglich eine XML-Datei erzeugt.
+==Nicht gültige Formate==
+Die folgenden Formate sind '''nicht''' als E-Rechnung zugelassen:
-==Was ist keine E-Rechnung==
-Die folgenden Formate sind nicht als E-Rechnung zugelassen:
 * PDF-Dateien '''sind keine elektronischen Rechnungen'''
 * Word-Dokumente oder Excel-Tabellen '''sind keine elektronischen Rechnungen'''
-* Bilddateien wie JPG, PNG, GIF etc.'''sind keine elektronischen Rechnungen'''
+* Bilddateien wie JPG, PNG, GIF etc.''' sind keine elektronischen Rechnungen'''
 * EDI-Dateien '''sind keine elektronischen Rechnungen'''
 {{Tipp1|EDI ist noch bis 31. Dezember 2027 zulässig, entspricht aber nicht den gesetzlichen Vorgaben für die E-Rechnung. Es ist möglich, dass dies noch geändert wird.}}
-=Wie kann ein Unternehmen die rechtlichen Voraussetzungen erfüllen?=
+=Die Umsetzung=
-Seit 1. Januar 2025 müssen alle Unternehmen E-Rechnungen verarbeiten können. Folgende Lösungen sind möglich:
+Im Folgenden werden die Möglichkeiten zur Umsetzung der rechtlichen Anforderungen erläutert.
+==Eingangsrechnungen==
+'''Der beste Weg ist, eine Buchhaltungssoftware mit einer Funktion zum Darstellen von elektronischen Rechnungen zu verwenden. FAKTURA-X verfügt über diese Funktionen und nutzt die Möglichkeiten der E-Rechnung konsequent, um das Kontieren von Eingangsrechnungen sowohl für Einkauf als auch Kosten zu vereinfachen und weitestgehend zu automatisieren.'''
+Die andere Option wäre die Nutzung eines Buchungsdatenservices, beispielsweise der DATEV, der die Daten einlesen kann. Die anschließende Verarbeitung kann beim Steuerberater erfolgen. Buchungsdatenservices bieten jedoch deutlich weniger Komfort und Transparenz und sind mit zusätzlichen Kosten verbunden, sowohl für den Service selbst als auch für den Steuerberater. Die Möglichkeiten der E-Rechnung werden zudem nicht genutzt.
-* Eine Buchhaltungssoftware mit einer Funktion zum Darstellen von elektronischen Rechnungen. Grundsätzlich sollten alle gängigen Buchhaltungslösungen diese Funktionalität beherrschen.
+Die schlechteste Option ist ein Anzeigeprogramm oder ein Webservice, der E-Rechnungen anzeigen kann. Diese Wahl bietet den geringsten Mehrwert und ist, wenn überhaupt, nur für kleine Belegaufkommen sinnvoll. Die Kosten für die Buchhaltung bestehen zudem weiter, die Möglichkeiten der E-Rechnung werden nicht genutzt.
-* Ein Buchungsdatenservice, beispielsweise DATEV, der die Daten einlesen kann. Die anschließende Verarbeitung kann beim Steuerberater erfolgen.
-* Ein Anzeigeprogramm oder ein Webservice, der E-Rechnungen anzeigen kann.
-{{Tipp1|Eine gute Buchhaltungssoftware ermöglicht die Verarbeitung von E-Rechnungen und spart so Zeit und Aufwand und ist somit in den meisten Fällen die beste Option}}
+==Ausgangsrechnungen==
-<br />
+Unternehmen, die bisher mit Excel, Word oder eventuell sogar noch mit Stift und Zettel Rechnungen schreiben, müssen bis 2027 umstellen. Auch hier gibt es verschiedene Möglichkeiten.
-{{Hinweis|Buchungsdatenservices bieten deutlich weniger Komfort und Transparenz. Anzeigeprogramme und Webservice bieten den geringsten Mehrwert und sind nur für kleine Belegaufkommen sinnvoll}},
+'''Der beste Weg ist die Einführung einer Software für Rechnungserstellung mit E-Rechnungsoption, FAKTURA-X verfügt über diese Funktionen.'''
-Betriebe, die mit Excel, Word oder eventuell sogar noch mit Stift und Zettel Rechnungen schreiben, können ab 2027 (2028) folgende Lösungen nutzen:
+Alternativ kann man für jede Rechnung in einem Webdienst manuell eine X-Rechnung erstellen, das ist jedoch sehr aufwendig.
-* Zu jeder Rechnung bei einem Webdienst manuell eine X-Rechnung erstellen
+{{Video E-Rechnung erstellen}}
-* Eine Software für Rechnungserstellung mit E-Rechnungsoption anschaffen.
-==Weitere Informationen==
+=Vorteile der E-Rechnung=
-'''Die E-Rechnung bietet Unternehmen handfeste Vorteile:''' Durch die strukturierten Informationen in E-Rechnungen wird das Kontieren von Eingangsrechnungen wesentlich beschleunigt und vereinfacht. Die elektronische Rechnung wird in Zukunft den Austausch von Rechnungen in einheitlicher digitaler Form innerhalb der gesamten Europäischen Union ermöglichen. Grundlage ist die europäische Norm EN 16931, die für die Rechnungsstellung an öffentliche Einrichtungen bereits seit 2020 gültig ist.
+Die E-Rechnung bietet Unternehmen Vorteile, denn durch die strukturierten Informationen in E-Rechnungen wird das Kontieren von Eingangsrechnungen wesentlich beschleunigt und vereinfacht. Die elektronische Rechnung wird in Zukunft den Austausch von Rechnungen in einheitlicher digitaler Form innerhalb der gesamten Europäischen Union ermöglichen. Grundlage ist die europäische Norm EN 16931, die für die Rechnungsstellung an öffentliche Einrichtungen bereits seit 2020 gültig ist.
-==ZUGFeRD oder XML?==
+=Unterschiede der Formate=
 Die Rechnungsformate X-Rechnung und ZUGFeRD unterscheiden sich deutlich. Hier die Vor- und Nachteile:
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 |}
-{{Achtung|Für beide E-Rechnungsformate gilt: Rechtlich ist der elektronische Informationsgehalt rechtlich relevant. Daraus folgt die Pflicht für Rechnungsempfänger, alle Rechnungen auf die Konformität als E-Rechnung zu prüfen!}}
+{{Achtung|Für alle E-Rechnungsformate gilt: Nur der elektronische Informationsgehalt ist rechtlich relevant. Rechnungsempfänger sind verpflichtet, den XML Inhalt der E-Rechnung auf die Konformität zu prüfen!!}}
-==E-Rechnungen in FAKTURA-X==
+=E-Rechnungen in FAKTURA-X=
-FAKTURA-X wird E-Rechnungen vollständig unterstützen. Eine separate Software zum Ansehen, Prüfen oder Erstellen von E-Rechnungen ist nicht notwendig.
+FAKTURA-X unterstützt das Verarbeiten und das Erstellen von E-Rechnungen. Eine separate Software zum Ansehen, Prüfen oder Erstellen von E-Rechnungen ist nicht notwendig.
-===Eingangsrechnungen===
+==Eingangsrechnungen==
-Wenn Sie in FAKTURA-X eine Bestellung an einen Lieferanten hinterlegen, reicht es für Eingangsrechnungsprüfung und Kontieren zukünftig aus, die Eingangsrechnung zuzuordnen – die Rechnungsinformationen werden dann automatisch verarbeitet, Einkaufspreise aktualisiert und die Rechnung kontiert.
+FAKTURA-X kann Eingangsrechnungen durch das Zuordnen der Eingangsrechnung automatisch erkennen, darstellen und verarbeiten.
 [[File:ERechImportView.png]]
 ===Einkauf buchen===
-Wenn Sie in FAKTURA-X eine Bestellung an einen Lieferanten hinterlegen, kann FAKTURA-X die Eingangsrechnung verarbeiten:
+Wenn Sie in FAKTURA-X eine Lieferantenbestellung erstellen, kann die Rechnungseingangsprüfung und das Kontieren automatisch erfolgen:
-#E-Rechnung erkennen und Gültigkeit prüfen
+#Die E-Rechnung wird erkannt und die Gültigkeit geprüft
-#Eingangsrechnung den zugehörigen Sachkonten zuzuordnen
+#Die Liefermengen werden mit der Bestellung verglichen
-#Rechnungsinformationen verarbeiten
+#Einkaufspreise werden aktualisiert und gespeichert
-#Einkaufspreise aktualisieren und im Sortiment hinterlegen
+#Die Rechnung wird als Verbindlichkeit kontiert
-#Rechnung als Verbindlichkeit kontieren
-#SEPA-Überweisung erstellen
-#Zahlungsausgang verbuchen und Verbindlichkeit abschließen
-#Den Buchungsstapel für Monats- oder Jahresabschluss bereitstellen
 ===Kosten buchen===
 Wenn Sie in FAKTURA-X eine Kostenvorlage hinterlegen, kann FAKTURA-X die Eingangsrechnung verarbeiten:
-#E-Rechnung erkennen und Gültigkeit prüfen
+#Die E-Rechnung wird erkannt und die Gültigkeit geprüft
-#Eingangsrechnung den zugehörigen Sachkonten zuzuordnen
+#Die Rechnungsinformationen werden verarbeitet
-#Rechnungsinformationen verarbeiten
+#Die Rechnung wird als Verbindlichkeit kontiert
-#Rechnung als Verbindlichkeit kontieren
-#SEPA-Überweisung erstellen
+===Weitere Verarbeitung===
-#Zahlungsausgang verbuchen und Verbindlichkeit abschließen
+Nach der Verarbeitung der E-Rechnung kann das Buchhaltungssystem noch folgende Arbeiten erledigen:
-#Den Buchungsstapel für Monats- oder Jahresabschluss bereitstellen
+#Wenn notwendig, wird eine SEPA-Überweisung erstellt
+#Der Zahlungsausgang wird gebucht und die Verbindlichkeit abgeschlossen
+#Der Buchungsstapel wird für Monats- oder Jahresabschluss bereitgestellt
 ==Ausgangsrechnungen==
 Wenn Sie in FAKTURA-X eine Ausgangsrechnung erstellen, können Sie diese:
-* als ZUGFeRD-Beleg an den Kunden senden
+* Als ZUGFeRD-Beleg an den Kunden senden
-* als X-Rechnung an den Kunden senden, neben der XML-Datei erhält der Kunde zusätzlich ein PDF Dokument.
+* Als X-Rechnung an den Kunden senden, neben der XML-Datei erhält der Kunde zusätzlich ein PDF Dokument.
-==Weitere Informationen zu E-Rechnungen==
+{{Video E-Rechnung erstellen}}
+=E-Rechnungen im Getränkehandel=
+Die Angaben in der E-Rechnung sind auch für den Getränkehandel vollständig und rechtlich unproblematisch.
+Die Darstellung der Artikel berücksichtigt jedoch nicht die Besonderheiten des Pfandsystems, dass ist nicht optimal für das Verständnis der Rechnungen.
+=Nachteile der E-Rechnung=
+Prinzipbedingte Nachteile der E-Rechnung im Getränkehandel:
+* Gekoppelte, also zu Ware mitgeliefertes Pfand, wird nicht zu einem Artikelposten zugeordnet
+* Informationen zu einem Artikelposten sind nur begrenzt darstellbar
+* Die Angabe der Differenz aus Pfandausgabe und Pfandrücknahme ist nicht möglich
+* Es ist keine Fortschreibung vorgesehen
+{{Hinweis|Diese Nachteile können nicht rechtskonform durch Änderungen an E-Rechnungen ausgeglichen werden. Die E-Rechnung ist genormt, die Formvorschriften sind strikt und sehr umfangreich.}}
+==Lösungsansatz==
+FAKTURA-X verbessert das Verständnis der Rechnung, indem das gekoppelte, also zu Ware mitgeliefertes Pfand, direkt nach der Ware aufgeführt wird.
+FAKTURA-X wird bei ZUGFeRD-Dokumenten das bisherige Layout weiterhin vollständig unterstützen, so dass Unternehmen weitgehend Freiheit in der Darstellung der Rechnung haben.
+FAKTURA-X wird bei X-Rechnungen automatisch eine zugehörige PDF-Datei mit dem bisherigen Layout beifügen, so dass Verständnis für die Rechnung beim Empfänger sichergestellt wird.
+FAKTURA-X kann bei E-Rechnungen automatisch eine [[Pfandfortschreibung]] beifügen, so dass Pfandbewegungen vom Empfänger einfach nachvollziehbar sind.
+=Weitere Informationen zu E-Rechnungen=
 In den folgenden Abschnitten finden Sie nützliche Informationen zum Thema E-Rechnung.
-===Informationen im Wiki===
+==Weitere Quellen im Wiki==
 * [[Vorbereitungen für die E-Rechnung|Vorbereitungen für die E-Rechnung in FAKTURA-X]]
 * [[FAQ#Probleme_mit_E-Rechnungen|Probleme mit E-Rechnungen in FAKTURA-X]]
-===Externe Quellen===
+==Externe Quellen==
 * [[https://www.ihk.de/blueprint/servlet/resource/blob/6236926/037e8475a5686ae0da0b99c9d7992c8a/leitfaden-umsetzung-e-rechnung-im-betrieb-data.pdf Informationen der IHK]]
 * [[https://www.e-rechnung-bund.de/e-rechnung/unterschied-zwischen-papier-pdf-und-erechnung Informationen des Bundesverwaltungsministeriums]]
-* [[https://www.bmi.bund.de/SharedDocs/downloads/DE/publikationen/themen/moderne-verwaltung/zentrale-rechnungseingangsplattform.pdf?__blob=publicationFile&v=1 Informationen des Bundesinnenministerium]]
+* [[https://www.bmi.bund.de/SharedDocs/downloads/DE/publikationen/themen/moderne-verwaltung/zentrale-rechnungseingangsplattform.pdf?__blob=publicationFile&v=1 Informationen des Bundesinnenministeriums]]
+* [[https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/e-rechnung.html Informationen des Bundesfinanzministeriums]]
+= Einzelnachweise =
+<references />

E-Rechnung: Unterschied zwischen den Versionen

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